加州最高法院駁回對舊金山不動產移轉稅的質疑

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聯絡人：亞當‧梅希斯 (Adam S. Mehis)，(415) 554-5502

***陳述***

加州舊金山——昨天，加州最高法院駁回了一項審查請求，該請求支持對公司合併徵收舊金山轉讓稅。 2022 年 3 月，加州上訴法院維持了對一宗企業合併案徵收轉讓稅的申請，該合併導致間接持有舊金山不動產的實體的權益轉讓。法院裁定，根據舊金山的《不動產轉讓稅條例》，該轉讓須繳納轉讓稅，因為權益轉讓構成了財產稅意義上的所有權變更（CIM Urban REIT 211 Main Street (SF) LP 等訴舊金山市和縣等）。

「當不動產所有權發生變化時，必須繳納轉讓稅。這項法律同樣適用於出售房屋的房主，也適用於透過公司結構持有不動產並在出售或重組時轉讓的法人實體。法院的判決證實了我辦公室的工作：審查法人實體交易，以確保實體不會通過複雜的公司結構持有不動產來逃避轉讓稅，」舊金山評估員兼轉讓稅記錄。 「我讚揚我們的轉讓稅審計團隊和市檢察官辦公室同事的辛勤工作，他們確保公平徵收城市稅收，為舊金山的基本服務提供資金。在本案中，近 1200 萬美元的少報轉讓稅、罰款和利息被追回。這一決定，加上我們正在進行的審計計劃，旨在阻止不報告房地產所有權變更和少報應稅價值，確保公平份額的責任，以便於支付公平份額的份額。」

2014 年，該不動產的母公司及所有權持有實體的 100% 所有者 CIM Urban Partners, LP 由於公司合併而經歷了所有權變更。合併前，CIM Urban REIT 211 Main Street (SF), LP 和 CIM Urban REIT Properties II, LP 直接擁有舊金山的兩棟商業辦公大樓。合併後，他們仍然直接擁有這些房產。改變的是母公司 CIM Urban Partners, LP 的所有權，該公司間接擁有該不動產。 2017 年，評估記錄辦公室發出通知，要求支付總額達 1,200 萬美元的轉讓稅、罰款和利息。在輸掉對市政府追討欠稅、罰款和利息的訴訟後，納稅人支付了全部應付金額，並向法院提起了退款訴訟。

2015 年，評估記錄員辦公室主動啟動了轉讓稅審計計劃，以查明不繳納或少繳納轉讓稅的情況。舊金山目前是該州唯一一個擁有此類強有力的轉讓稅審計計劃的縣。自成立以來，已確定有超過 7500 萬美元的未申報或少申報的轉讓稅、罰款和利息需要徵收。