轉讓計稅依據
徵收轉讓稅的權力和文件轉讓稅免稅清單載於《舊金山商業和稅收法規法典》第 12C 條。
以下為常見不動產轉讓的轉讓稅務依據要點詳解：
- 標準情況：一般來說，轉讓稅是根據您購買房產的價格（購買價格）計算的。
- 無購買價格：通常，如果沒有購買價格（例如財產交換），則稅費是基於財產的公平市場價值。
- 法人實體：通常，當出售持有房地產的公司（例如公司、合夥企業）時，稅款是基於財產的公平市場價值，而不是公司的銷售價格。
- 長期租賃：一般來說，對於 35 年或以上的租賃，稅費是基於租賃權益的現值，並使用租賃租金計算。
- 可轉讓開發權（TDR） ：一般來說，當開發權出售時，稅收是根據每單位的購買價格乘以出售的單位數量計算的。
普通轉讓免轉讓稅
一般來說，您不需要為這些常見類型的轉讓繳納轉讓稅：
- 已婚夫婦之間
- 國內伴侶之間
- 禮物
- 遺產
- 個人與自己的信託之間的轉移
- 個人與其自己的法人實體（例如有限責任公司、有限合夥或公司）之間的轉讓
- 僅出於再融資目的添加或刪除共同簽署人
提交轉讓稅宣誓書和所有權初步變更表格來申請豁免。
您也可能有資格享受地震和太陽能轉讓稅減免。
轉讓稅宣誓書
這份宣誓書可幫助我們的辦公室確定是否需要繳納轉讓稅。即使不需要繳納轉讓稅，您仍然需要提交轉讓稅宣誓書。處理宣誓書後，我們可能會要求您提供更多資訊。
以下是通常需要宣誓書的記錄文件清單。
- 契約、租賃、地役權、租賃或轉租轉讓、TDR 轉讓、未記錄的法人實體交易
轉移到您自己的信託 - 如果是唯一受益人則無需繳稅
一般來說，當您將所有權轉讓給自己的信託時，無需繳納轉讓稅。轉讓前後的利息必須維持不變。
要申請此豁免，請填寫以下表格：
信託文件要求：
- 帶有授予人姓名的可撤銷信託：如果信託是可撤銷信託並包含您的姓名，則不需要其他文件。
- 沒有授予人姓名的可撤銷信託：您需要證明信託是可撤銷的，並表明您是信託的創建者。支援文件可能包括以下內容：
- 信託文件、信託聲明或信託證明的副本
- 不可撤銷的信託：您必須提供文件證明您將成為信託項下唯一的目前受益人。支援文件可能包括：
- 信託副本或信託證明
按比例轉讓所有權
如果財產的法人所有權百分比在轉讓前後保持不變，則無需繳納轉讓稅。例如：有限責任公司將所有權轉移給另一家有限責任公司，這兩家有限責任公司擁有相同的成員和相同的所有權比例。
要申請豁免，您需要填寫以下表格：
驗證文件
- 為了讓我們的辦公室批准豁免，您需要提供兩個實體的法律文件副本：
- 有限責任公司經營協議或合夥協議。
- 截至轉讓日期對這些協議所做的任何修訂。
轉讓稅和所有權變更
當財產的所有權比例在轉讓後發生變化時，就需要繳納轉讓稅。舉個例子：甲方和乙方（平等合夥人）將其財產轉移給乙方擁有的有限責任公司。
在這種情況下，乙方的所有權從50%變為100%。這種所有權變更會引發 LLC 100% 的轉讓稅。有限責任公司是獨立於原始所有權結構的法人實體。如果沒有任何豁免，轉讓稅將基於財產的完全公平市場價值，而不是乙方所有權的變化。
當您為貸款再融資時新增/刪除共同簽署人
一般來說，當您出於融資目的添加或刪除產權的共同簽署人時，只要沒有為更改支付任何費用，就無需繳納轉讓稅。如果有人付費加入頭銜（即使是共同簽署人），轉讓稅將根據支付的金額計算。
要獲得此豁免資格，您需要填寫以下表格來記錄交易：
將子項新增至標題中
有兩個主要場景需要考慮：
- 支付對價（購買）：如果您的孩子向您支付了一些要添加到產權中的東西，則需要繳納轉讓稅。稅額是基於您孩子支付的對價。
- 禮物：如果將您的孩子添加到頭銜中是一種禮物，那麼在舊金山通常無需繳納轉讓稅。
注意：我們的辦公室可能會向國稅局發送有關禮品豁免的契約和稅務宣誓書。雖然舊金山不對禮品徵收轉讓稅，但可能需要考慮聯邦稅收影響。
我們的員工可能不會向您提供財務或法律建議。有關贈與稅的問題，請聯絡國稅局或您的財務顧問。
將您的財產轉移給您的配偶
常見問題：我想將我的財產轉移給我的配偶。已婚夫婦或同居伴侶之間的契約是否需要繳納轉讓稅？
答：一般來說，已婚夫婦之間或在市、州或其他司法管轄區註冊的同居伴侶之間的轉讓無需繳納轉讓稅。您必須填寫初步所有權變更表（第 1 部分 (a)）和轉讓稅宣誓書（包括問題 #9），表明這是已婚夫婦或同居伴侶之間的轉讓。
遺產
常見問題：轉讓性質為繼承的契約是否需要繳納轉讓稅？
答：只要沒有人支付任何費用來換取財產，透過遺囑或透過信託繼承的財產通常無需繳納轉讓稅。請務必填寫所有權初步變更表和轉讓稅宣誓書（包括問題 #8），表明這是遺產，並提供死亡日期。
請注意，評估記錄員可能會將所有申請繼承豁免的契約和稅務宣誓書傳送給國稅局。我們的員工可能不會向您提供財務或法律建議。有關遺產稅的問題應直接諮詢國稅局或您的財務顧問。
此資訊是適用於城市房地產轉讓稅的法律的一般摘要，可為您提供協助。它們無意取代《舊金山商業和稅務法規》，該法規規定了有關該市房地產轉讓稅的法律，或律師或稅務顧問的建議。