Người thẩm định-Người ghi chép Joaquín Torres Thông báo dịch vụ công: Miễn thuế chuyển nhượng một phần đã sửa đổi cho các dự án nhà ở giá rẻ bị hạn chế tiền thuê

Để phát hành ngay lập tức
Liên hệ: Abigail Fay, abigail.fay@sfgov.org

###

***Thông báo dịch vụ công cộng***

San Francisco, CA – Vào ngày 15 tháng 12 năm 2023, một luật địa phương mới đã được thông qua , theo đó kéo dài thời hạn miễn thuế chuyển nhượng hiện tại đến ngày 31 tháng 12 năm 2030 và mở rộng thời hạn miễn thuế đối với một số giao dịch chuyển nhượng bất động sản nhà ở giá rẻ đủ điều kiện không nằm trong phạm vi miễn thuế ban đầu. Những thay đổi đối với luật có hiệu lực từ ngày 15 tháng 1 năm 2024 và áp dụng hồi tố đối với các giao dịch chuyển nhượng diễn ra vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2017. Việc chuyển nhượng bất động sản đủ điều kiện sẽ phải trả mức thuế chuyển nhượng không quá 3,75 đô la cho mỗi 500 đô la (0,75%), giảm so với mức thuế chuyển nhượng hiện hành lên tới 30 đô la cho mỗi 500 đô la (6,0%).

“Việc áp dụng miễn trừ pháp lý mới này cho những người cung cấp nhà ở giá rẻ sẽ mang lại lợi ích to lớn cho các gia đình, người cao tuổi, cựu chiến binh, cộng đồng trước đây không có nhà ở và các tổ chức phi lợi nhuận giúp công việc này trở nên khả thi”, Người đánh giá-ghi chép Joaquín Torres cho biết. “Khi luật mới này có hiệu lực, văn phòng Người đánh giá-ghi chép sẽ hỗ trợ các tổ chức có thể đủ điều kiện được Miễn thuế chuyển nhượng cho các Dự án nhà ở giá rẻ hạn chế tiền thuê và các khoản hoàn trả một phần tiềm năng có thể áp dụng. Chúng tôi khuyến khích bất kỳ ai cần làm rõ hoặc hỗ trợ hãy liên hệ với văn phòng của chúng tôi”.

Thuế chuyển nhượng thường được áp dụng đối với việc chuyển nhượng bất động sản từ một người hoặc một thực thể này sang một người hoặc một thực thể khác. Mức thuế chuyển nhượng có thể thay đổi, tùy thuộc vào khoản tiền phải trả hoặc giá trị thị trường hợp lý của bất động sản được chuyển nhượng. Một số giao dịch chuyển nhượng bất động sản được miễn thuế chuyển nhượng. Các miễn thuế chuyển nhượng được quy định trong Điều 12-C của Bộ luật về Quy định Kinh doanh và Thuế của San Francisco.

Từ năm 2008, thuế chuyển nhượng đối với việc chuyển nhượng bất động sản có giá trị hoặc giá trị từ 5 triệu đô la trở lên đã tăng từ 0,75% lên từ 2,25% đến 6,0% giá trị hoặc giá trị. Luật hiện hành miễn thuế chuyển nhượng bất động sản cung cấp và duy trì một số nhà ở giá rẻ có hạn chế tiền thuê.

Việc chuyển nhượng các bất động sản nhà ở giá rẻ đủ điều kiện được miễn thuế chuyển nhượng một phần theo luật trước đây (trước khi sửa đổi được mô tả ở trên) bao gồm:

• Chuyển nhượng theo Đạo luật Cơ hội mua nhà của cộng đồng (COPA), có hiệu lực kể từ ngày 3 tháng 6 năm 2019;
• Việc chuyển nhượng với một số hạn chế được ghi nhận cụ thể yêu cầu phải duy trì như nhà ở giá rẻ có hạn chế tiền thuê trong ít nhất 55 năm kể từ ngày muộn hơn trong hai ngày sau: ngày chuyển nhượng hoặc ngày bất động sản có thể sử dụng để làm nhà ở (“Bất động sản bị hạn chế”):
  • Được miễn thuế phúc lợi tài sản cho tất cả các đơn vị nhà ở trên bất động sản;
  • Đang bỏ trống tại thời điểm chuyển nhượng.

Bản sửa đổi được mô tả ở trên đã mở rộng quyền miễn trừ một phần đối với một số giao dịch chuyển nhượng Tài sản bị hạn chế:

• Được miễn thuế phúc lợi tài sản cho ít nhất 90% tổng số đơn vị nhà ở trên bất động sản tại thời điểm chuyển nhượng; hoặc
• Được sở hữu hoàn toàn bởi các tổ chức phi lợi nhuận đủ điều kiện trước khi chuyển nhượng, trong đó việc chuyển nhượng được thực hiện cho những cá nhân hoặc tổ chức có ý định nắm giữ ít nhất 90% các đơn vị nhà ở trên bất động sản để họ đủ điều kiện được miễn thuế phúc lợi tài sản dành riêng cho nhà ở giá rẻ có hạn chế tiền thuê. Nhưng nếu bất động sản không được miễn thuế phúc lợi cho ít nhất 90% các đơn vị trong vòng hai năm kể từ ngày chuyển nhượng (hoặc ba năm nếu đáp ứng một số yêu cầu nhất định), thì việc miễn thuế sẽ bị thu hồi và phải trả lại thuế cho Thành phố, kèm theo tiền phạt và lãi suất.

Luật mới cũng thay đổi các hạn chế phải được ghi lại đối với Bất động sản bị hạn chế bằng cách chỉ yêu cầu các hạn chế đó phải còn ít nhất 35 năm kể từ ngày chuyển nhượng miễn là các hạn chế đó được áp dụng cho bất động sản trong 55 năm kể từ ngày bất động sản đó lần đầu tiên có thể sử dụng làm nơi cư trú.

Những thay đổi trong luật có hiệu lực từ ngày 15 tháng 1 năm 2024 và được áp dụng hồi tố đối với các giao dịch chuyển nhượng diễn ra vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2017. Luật gia hạn miễn trừ một phần thêm sáu năm rưỡi đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2030.

Miễn thuế chuyển nhượng một phần cho việc chuyển nhượng nhà ở giá rẻ có hạn chế tiền thuê

• Bản tuyên thệ thuế chuyển nhượng (hoàn thành Mục 5); và
• Giấy chứng nhận từ Văn phòng Nhà ở và Phát triển Cộng đồng của Thị trưởng (MOHCD) về việc chuyển nhượng, văn bản hoặc giấy tờ có hiệu lực chuyển nhượng Nhà ở giá rẻ có hạn chế tiền thuê đủ điều kiện theo Mục 1108.6 của Điều 12-C của Bộ luật Kinh doanh và Thuế của San Francisco.
  • Giấy chứng nhận cũng phải bao gồm các Hạn chế đã Ghi nhận làm bằng chứng.

Hoàn lại Thuế chuyển nhượng đã nộp hoặc Giảm thâm hụt được đánh giá

Việc chuyển nhượng nhà ở giá rẻ đủ điều kiện có hạn chế tiền thuê diễn ra trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 1 năm 2017 nhưng trước ngày 1 tháng 7 năm 2024 có thể đủ điều kiện để được hoàn lại một phần thuế đã nộp hoặc giảm khoản thiếu hụt được đánh giá nếu người nộp thuế gửi yêu cầu trước ngày 31 tháng 12 năm 2024. Luật cũng miễn tất cả các hình phạt và lãi suất liên quan đến việc xác định khoản thiếu hụt đối với các lần chuyển nhượng diễn ra trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 1 năm 2017 đến ngày 15 tháng 1 năm 2024 nếu việc chuyển nhượng đủ điều kiện để được hoàn lại hoặc giảm khoản thiếu hụt theo quy định này. Việc hoàn lại/giảm khoản thiếu hụt này không áp dụng cho các lần chuyển nhượng theo COPA.

Yêu cầu để đủ điều kiện được hoàn tiền/giảm giá:

• Việc chuyển nhượng diễn ra trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 1 năm 2017 đến trước ngày 1 tháng 7 năm 2024.
• Thuế chuyển nhượng đã nộp theo mức thuế suất đầy đủ hoặc Thông báo về Thuế chuyển nhượng bất động sản quá hạn và Xác định thiếu hụt đã được ghi nhận, nhưng thuế vẫn chưa được nộp.
• Giấy chứng nhận từ Văn phòng Nhà ở và Phát triển Cộng đồng của Thị trưởng (MOHCD) rằng văn bản, công cụ hoặc văn bản đã thực hiện việc chuyển nhượng Nhà ở giá rẻ có hạn chế tiền thuê đủ điều kiện theo Mục 1108.6(c)(2) của Điều 12-C của Bộ luật Quy định về Kinh doanh và Thuế của SF.
• Hồ sơ yêu cầu bồi thường được nộp trước hoặc vào ngày 31 tháng 12 năm 2024.

Hướng dẫn nộp hồ sơ yêu cầu hoàn tiền/giảm giá:

1. Điền vào mẫu yêu cầu phù hợp:
   1. “Yêu cầu hoàn thuế chuyển nhượng đối với việc chuyển nhượng nhà ở giá rẻ có hạn chế tiền thuê”. Sử dụng mẫu này khi thuế chuyển nhượng đã được thanh toán ở mức thuế chuyển nhượng cao hơn.
   2. “Yêu cầu giảm thuế chuyển nhượng được đánh giá cho việc chuyển nhượng nhà ở giá rẻ có hạn chế tiền thuê”. Sử dụng biểu mẫu này khi thuế chuyển nhượng đã được đánh giá ở mức cao hơn nhưng vẫn chưa thanh toán.
2. Nhận được chứng nhận từ MOHCD xác nhận rằng văn bản, công cụ hoặc văn bản đã thực hiện việc chuyển nhượng Nhà ở giá rẻ có hạn chế tiền thuê đủ điều kiện. Chứng nhận cũng phải bao gồm các Hạn chế đã ghi nhận làm bằng chứng. Để biết thêm thông tin, hãy liên hệ với MOHCD theo địa chỉ sfhousinginfo@sfgov.org
3. Bao gồm bằng chứng thanh toán thuế (séc đã hủy, thanh toán ACH, v.v.) nếu yêu cầu hoàn lại tiền.
4. Bao gồm báo cáo kết thúc giao dịch từ công ty quản lý bất động sản (nếu chuyển nhượng theo giấy tờ).
5. Nộp hồ sơ trước hoặc vào ngày 31 tháng 12 năm 2024 đến: Văn phòng của Người đánh giá-Người ghi chép, 1 Dr. Carlton B. Goodlett Place, Phòng 190, San Francisco, CA 94102-4698. ATTN: Người quản lý ghi chép và giao dịch
6. Biểu mẫu có thể được xem xét và tải xuống từ trang web của Văn phòng Người đánh giá-Người ghi chép tại: Thuế chuyển nhượng | Văn phòng Người đánh giá-Người ghi chép của CCSF

###